23 марта 2017 года ФНС России опубликовала письмо N ЕД-5-9/547@ "О выявлении обстоятельств необоснованной налоговой выгоды".
В письме налоговым органам даются рекомендации по выявлению недобросовестных налогоплательщиков, намеренно действующих для получения необоснованной налоговой выгоды. В частности, особое внимание рекомендуют уделять оценке достаточности и разумности принятых налогоплательщиком мер по проверке контрагента.